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园链 | 重庆企业税收优惠政策,最高可返还百分之七十的税收

来源:园链 时间:2019/1/28 14:33:38 查阅:49

重庆企业税收优惠政策,符合条件的企业即可享受税收财政奖励

一、政策说明

<一>、政策背景说明

1、增值税按照地方财政所得部分(中央财政所得50%,地方财政所得50%)的30%-50%予以扶持奖励;当月交税,次月返还;

2、企业所得税按照地方财政所得部分(中央财政所得60%,地方财政所得40%)的30%-50%予以扶持;当月交税,次月返还;

3、个人独资企业或合伙企业(营改增小规模纳税人)可申请核定征收。

<二>、财政奖励方案

对入驻实际缴纳的增值税、企业所得税给予一定比例的财政扶持,用于企业方扩大再生产或经营规模。具体以入驻企业实际缴纳增值税和企业所得税的园区实得部分之和计算年纳税额,作为财政扶持安排的基数,比例为30-50%。

▲ 纳税金额与财政奖励比例示意图,纳税额单位:万元。

二、享受奖励的方式

<一>、园区入驻方式

1、在园区设立新公司;

2、在园区设立个人独资公司或合伙人企业;

3、在园区设立分公司;

4、将注册地迁移到园区;

<二>、企业注册流程

1、咨询了解园区政策

2、准备资料交园区办事处服务人员;

3、服务人员给企业工商核名;

4、核名通过办证照一证三章;

5、代企业到办事处领取证照及章;

6、企业自由选择银行及地方开设基本帐号;

7、代企业通过税控盘和购买发票;

8、企业正常经营缴税;

9、企业享受财税扶持奖励;

(备注:企业迁移的流程:咨询了解园区政策 > 准备资料交办事处服务人员 > 服务人员给企业工商调档 > 调档后出营业执照 > 企业在原注册地税务清算、注销 > 企业税务注销以后资料交办事处 > 出税务登记证 > 代企业通过税控盘和购买发票 > 企业正常经营缴税 > 企业享受财税扶持奖励)

<三>、服务流程

1、签署三方协议

客户、平台公司、园区管委会签订三方协议,缴税开始享受优惠政策。

2、办理登记

客户授权,协助办理三证、刻制公章等。

3、工商税务办理

代企业购买税控盘;

代企业交税务资料;

代企业所得税汇总备案;

代企业向税务部门购买发票;

代办新执照包括经营范围、股权、注册资本的变更等。

4、奖励兑现

平台公司将企业每月完税凭证汇总至园区,园区将根据协议在次月底前把奖励资金汇入企业账户。

(备注:企业只需提供材料,无需到园区即可享受优惠政策,一切后续由园区负责办理,提供一站式服务。)

三、案例展示

<一>、注册新有限公司或转移

重庆某不动产租赁公司(增值税10%),公司年营业收入6000万元,年营业成本及费用3000万元(进项增值税发票金额为2000万元),需交纳增值税400万元,企业所得税750万元(25%计算),附加税48万元总体税负1198万元。

案例分析:

根据该公司过高的税收负担,我方建议公司整体注册到园区,享受最高额度的税收优惠政策。

方案演示:

公司迁移至黔江享受税收优惠政策后可实现以下数据,单位:万元

▲ 该公司迁入园区前后税收金额对比,综合节税达20.87%,利润率提升8.33%。

<二>、设立分公司

A公司是重庆一家医药销售类企业,该公司为增值税一般纳税人,按16%的税率缴纳增值税,2017年的利润总额为3000万元,增值税600万元,企业所得税为750万元。面对高额税负,A公司在2015年底寻求合理解决的方案,节约税收成本,提高利润率。

案例分析:

根据2017年的销售数据,建议A公司2018年在园区注册全资控股子公司或分公司B来享受税收优惠政策,前期将原有50%的业务剥离注入到B公司,后期剥离比例逐步增长,直至业务全部剥离。

方案展示:

A公司在黔江注册分公司,享受税收优惠政策后可实现以下数据,单位:万元

▲ 该公司在园区设立分公司后A、B公司税收金额对比,综合节税达21.00%。

<三>、设立个人独资企业

对于某互联网公司有高管1人,月收入10万元,每月需要交纳个人所得税3万元,年交纳36万元。

案例分析:

根据个人所得税过高,建议该高管在黔江注册个人独资企业,通过个人独资企业与互联网公司业务往来。个人独资企业可以申请核定征收并且可以享受税收优惠政策,征收率(10%),总税负4.5%到6.5%。这里个人独资企业税负以6%计算,个人所得税率按30%计算。

方案展示:

2017年互联网公司该高管通过在注册个人独资企业,与互联网公司产生业务往来及税收优惠政策后数据如下,单位:万元

▲ 个人高收入通过注册个人独资企业与公司展开业务,节税比例可达74.22%。

温馨提示:

该节税方案不仅仅是简单的注册个人企业,更重要的是我们的专业团队会帮您做好税收风控(建议需要此方案的客户选择我公司代理记账服务,降低税收风控,可有效避免后期的各类问题),才能得到税务认可,保证合法节税,规避风险:

1. 税务筹划在真实业务基础之上进行业务流程再造,而不是人为编造,更不是随意编造。

2. 个人独资企业和关联企业之间的交易资金流、服务流、合同流、发票流的管理和控制。

3. 个人独资企业和关联企业之间交易定价的合理性。

四、税收优惠前后税率对比

<一>、有限公司(小规模纳税人)

▲ 有限公司(小规模纳税人),税收优惠前后税率对比表。

<二>、有限公司核定征收(小规模纳税人)

▲ 有限公司核定征收(小规模纳税人),税收优惠前后税率对比表。

<三>、有限公司(一般纳税人)

▲ 有限公司(一般纳税人6%税率),税收优惠前后税率对比表。

<四>、有限公司(一般纳税人)

▲ 有限公司(一般纳税人16%税率),税收优惠前后税率对比表。


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